¿Qué puedo pagar con la cuenta de detracciones y para qué sirve?

Los peruanos ven con bastante desconfianza la cuenta de retenciones. La SUNAT puede ayudar a comprender su funcionamiento y el enfoque de las "deducciones" en general.

Según la información proporcionada por la SUNAT, el usuario de un servicio o el comprador de un bien debe cumplir con el mecanismo tributario para que el sistema de deducciones funcione.

Debe restar un determinado porcentaje del precio que fija para la venta y registrar la diferencia en el BNA a nombre del proveedor.

En otros términos, se trata de una deducción (descuento) equivalente al uno por ciento del importe total que debe pagarse por todos los servicios o bienes exentos de impuestos.

El comprador deposita los fondos en una cuenta corriente del BNA en nombre del proveedor de servicios o del vendedor. Los fondos son utilizados posteriormente por el proveedor de servicios o el vendedor para pagar los impuestos, las sanciones y los pagos, incluidos los intereses y la actualización periódica de las obligaciones fiscales. Los fondos se depositan posteriormente en la cuenta BNA del comprador.

Dado que hay que satisfacer las obligaciones fiscales corrientes, el objetivo principal es producir ingresos en el sistema (impuestos o sanciones). Asimismo, deben financiar los costos y gastos de la prosecución de los procedimientos de cobranza, la aplicación de sanciones no pecuniarias y la adopción de los resguardos que se indican a continuación.

Es fundamental recordar que los pagos del IGV deben ser enviados a la Sunat al final de cada mes por todas las empresas. Si no pagan, pueden ser objeto de una multa. Si el comprador no paga el depósito requerido, se puede aplicar una multa equivalente al cincuenta por ciento del saldo pendiente.

Según el abogado del Servicio de Impuestos Internos Kevin Fernández, el depósito debe pagarse en su totalidad al proveedor de servicios en un plazo de cinco días hábiles o en la siguiente nómina (lo que ocurra primero).

Si el Vendedor logra cobrar la totalidad del monto de la transacción, los procesos de la Sunat deben completarse dentro de los cinco días hábiles.

¿Cómo funciona el sistema de detracciones?

Supongamos que un proveedor (persona que ofrece servicios gravados o vende productos gravados) obtiene 20.000 soles por la venta de carne de pescado. El precio de venta es de unos 23.800 soles después de incluir la tasa del IGV de 3.800 soles al precio total.

Las retenciones fijas proporcionales se deducen (descuentan) del precio total de las cosas que el consumidor compra. Este dinero debe ser depositado inmediatamente en una cuenta del BNA. La proporción determinada en este caso es del 4% (S/944).

El depósito puede realizarse a través de una venta del BNA o visitando la página web de la Sunat y avisando al banco con el que se tiene contrato. Estas dos estrategias se explican con mayor detalle a continuación.

El contratante entregará al proveedor el monto del depósito y una copia del recibo del mismo. En el recibo del depósito que le proporcionen, el proveedor registrará la información sobre la cuenta que se liquidó por los artículos o servicios que se dieron.

El proveedor deberá revelar esta información a través de una ventanilla o por internet luego de pagar el impuesto IGV. El adquirente está obligado a declarar y pagar el IGV una vez reducido el crédito fiscal.

Si necesitas consultar detracciones Sunat, puedes acceder al portal de la SUNAT y seguir los pasos indicados para revisar el estado de tus detracciones y otros detalles relevantes.

¿Dónde se aplica el sistema de detracciones? Operaciones alcanzadas

• Los anexos 1 y 2 de la Resolución de Superintendencia Nº Sunat/183-2004 determinan la duración de la exención del IVA para los bienes muebles.
• Toda operación que implique la comercialización de terrenos o inmuebles está sujeta al impuesto al valor agregado.
• De acuerdo con la legislación del IGV, en el inciso a) del artículo 3, el retiro se considera una venta.
• Las ventas de artículos no sujetos al IGV, cuyo dinero se grava como "renta de tercera categoría"
• Prestación de servicios conforme a las especificaciones señaladas en el Anexo 3 del 183-2004/Sunat
• Movimiento de mercancías por vía terrestre (servicios).
• El transporte público terrestre se utiliza para trasladar a los pasajeros a sus destinos.
• La Tasa de Comercialización de Arroz Pilado es un impuesto aplicable a los emprendimientos comerciales particulares.

En el primer semestre de 2017, el número global de deducciones entregadas se redujo en un 51,2%. Este es un dato esencial a recordar. Como consecuencia del descenso de las retiradas, disminuyó la recaudación de otros impuestos. Las retiradas representaron el 0,2% de los ingresos globales de la actual administración.

¿Cómo abrir una cuenta de detracciones?

Para crear una cuenta BNA para la jubilación o las deducciones fiscales, es necesario realizar las siguientes acciones:

Persona física

Empresas

• Para obtener el establecimiento de una cuenta corriente, se debe presentar una declaración jurada.
• El RUC en su conjunto como organización.
• La firma del representante autorizado se registra en el expediente como parte del procedimiento de administración de la cuenta.
• Prueba de identidad original; para los no ciudadanos, se requiere una fotocopia de un pasaporte válido para los titulares de la cuenta.

Así puedes abrir una cuenta de ahorros o detracciones en el BNA paso a paso

Para crear una cuenta de ahorro en el Banco de la Nación, debe cumplir con los siguientes requisitos previos:

El principal requisito para la Oferta Bancaria Única es la ausencia de una cuenta corriente o de ahorro existente.

Requisitos aplicables a las personas físicas

• Se debe presentar el original o un duplicado de la cédula de extranjería (si se es extranjero).
• Certificado de retenciones para la quinta categoría de trabajador, el trabajador dependiente.
• Declaración de ingresos para la cuarta categoría del ejercicio (trabajador autónomo).
• Los nuevos contribuyentes deben presentar una declaración de impuestos en la que se detallen sus ingresos medios anuales.
• No se especifica un importe mínimo de depósito.

Requisitos para una empresa

• Oferta única del banco: Enviar una carta al banco solicitando la apertura de una cuenta de ahorro.
• Es necesario presentar una fotocopia del pasaporte en vigor o una identificación original con fotografía.
• Una miniatura del RUC (incluyendo la dirección fiscal).
• Una copia notariada de los estatutos de la sociedad y cualquier revisión de los mismos.
• La tercera categoría consiste en un resumen de los pagos efectuados en concepto de impuesto sobre la renta anual del año fiscal anterior.
• Una copia de la factura más reciente de agua o electricidad de los últimos tres meses.
• Para el registro de la SUNARP, es necesario un poder original; la duración del poder no puede exceder de 10 días hábiles en Lima y 15 días en las demás provincias.
• Debe pagar un depósito inicial mínimo de S/. 100 nuevos.
• Obtención de las firmas de los responsables de la cuenta de ahorro
• En su primer año de pago de impuestos, los nuevos contribuyentes deben presentar una declaración jurada anual de ingresos.

La apertura de cuenta de detracciones para persona jurídica implica que la empresa debe seguir todos los pasos y requisitos especificados por el Banco de la Nación. Este proceso asegura que las empresas cumplan con las obligaciones fiscales y puedan gestionar adecuadamente sus detracciones en el sistema financiero.

En resumen, la cuenta de detracciones no solo facilita el cumplimiento de las obligaciones fiscales, sino que también ayuda en la administración eficiente de los fondos destinados al pago de impuestos.